|
ОГЛАВЛЕНИЕ
|
 |
ДЛЯ ЧЕГО КАЖДОМУ ПРЕДПРИЯТИЮ
НУЖЕН ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН |
|
Финансы - это судьба предприятия. Если оно не платежеспособно (Iquide), то ему грозит крах. Поэтому так важен финансовый план. В нем оцениваются все предстоящие расходы и расходы. Строго говоря, финансовый план состоит из частичных планов, так как все отделы предприятия устанавливают свои ожидаемые доходы и расходы. Все эти данные в финансовом отделе предприятия (в небольших фирмах - сам шеф) вносятся в общий план. И вот у дирекции есть информация о состоянии платежных дел и возможность своевременно обеспечить ликвидность.
Зачастую запланированные показатели (дебет) отличаются от реальных показателей (факта). Это может быть связано с конъюнктурным спадом или с повышением цен и зарплаты. Вот эти факт-показатели финансовый отдел возьмет за основу при дальнейшем планировании.
Относительно сроков планиования различают краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное. Краткосрочные финансовые планы охватывают период от месяца до половины года (часто они составляются на один квартал). Среднесрочным планом считается план полного делового года, а многолетний план - это уже считается долгосрочным.
Такой долгосрочный план Вы видите на таблице. На примере Вы видите как должно развиваться предприятие в первые пять лет после образования. Сразу же бросается в глаза, что в первые четыре года фирма нуждается в значительных денежных суммах. Банковский кредит, взятый в первом году, не может покрыть всех расходов. На этой стартовой фазе банки не решаются давать кредиты, потому что предприятие еще не может дать убедительных гарантий. Поэтому тут должны раскошелиться собственники (или компаньоны) и предоставить собственный капитал.
На таблице изображен пятилетний финансовый план фирмы. В нем запланированные доходы противопоставлены запланированным расходам. Если расходы будут превышены, то у предприятия возникнет потребность в деньгах. При высоких доходах возникнут денежные излишки. На нашем примере владельцы фирмы четыре года должны доставать деньги и только на пятый год остается излишек.
| Доходы |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
4-й год |
5-й год |
| Поступления в виде платежей клиентов |
0 |
0 |
800 000 |
1 324 000 |
3 500 000 |
| Проценты от банковских вкладов |
4 000 |
6 000 |
2 000 |
0 |
0 |
| Банковские кредиты по договорам |
100 000 |
0 |
0 |
200 000 |
300 000 |
| Сумма спланированных доходов |
104 000 |
2 000 |
806 000 |
1 524 000 |
3 800 000 |
| Расходы |
| Машины и помещения |
5 200 000 |
5 600 000 |
80 000 |
40 000 |
64 000 |
| Зарплата и оклады |
112 000 |
144 000 |
760 000 |
782 000 |
820 000 |
| Издержки образования фирмы |
80 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Управленческие расходы |
28 000 |
36 000 |
142 000 |
164 000 |
166 000 |
| Реклама |
0 |
68 000 |
104 000 |
126 000 |
118 000 |
| Материал и запасы |
48 000 |
56 000 |
500 000 |
562 000 |
584 000 |
| Налоги |
72 000 |
58 000 |
84 000 |
172 000 |
188 000 |
| Проценты |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
72 000 |
| Резерв («на все случаи») |
400 000 |
210 000 |
322 000 |
180 000 |
0 |
| Сумма запланированных расходов |
5 952 000 |
6 184 000 |
2 004 000 |
2 062 000 |
2 012 000 |
| С вычетом запланированных доходов |
104 000 |
2 000 |
806 000 |
1 524 000 |
3 800 000 |
| Потребность в деньгах |
5 848 000 |
6 182 000 |
1 182 000 |
562 000 |
0 |
| Избыток денег |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 788 000 |
|
